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庫存現(xiàn)金的含義是什么?什么是庫存現(xiàn)金?庫存現(xiàn)金的主要賬務是怎么處理的?

來源: 法務網(wǎng)|0 2023-01-05 15:29:33

什么是庫存現(xiàn)金

(1)庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門,隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金,包括人民幣和外幣。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目,本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動收取的款項。

(2)有外幣現(xiàn)金的業(yè)務的企業(yè),應分別按人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

(3)企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實際庫存額核對,做到賬款相符。

(4)庫存現(xiàn)金的主要賬務處理。

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián),借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應收款”科目。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關科目;支出現(xiàn)金,借記相關科目,貸記本科目。

(5)本科目期末借方余額,反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

標簽: 庫存現(xiàn)金 外幣現(xiàn)金 現(xiàn)金日記賬 主要賬務
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